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国家外汇管理局


国家外汇管理局关于个人对外贸易经营有关外汇管理问题的通知

（2004年8月10日 国家外汇管理局发布）

汇发〔2004〕86号


国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行：

为促进对外贸易发展，推动贸易便利化，完善外汇管理，现就个人对外贸易经营者从事对外货物贸易的有关外汇管理政策问题通知如下：

一、本通知所称个人对外贸易经营者，是指依法办理工商登记或者其他执业手续，取得个人工商营业执照或者其他执业证明，并按照国务院商务主管部门的规定，办理备案登记（依法不需要办理备案登记的除外），取得对外贸易经营权，从事对外贸易经营活动的个人。

二、个人对外贸易经营者从事对外货物贸易经营活动，应当在海关办理“中国电子口岸”入网手续后，到工商登记或者取得其他执业资格所在地的外汇局（以下简称外汇局）办理“对外付汇进口单位名录”或者出口收汇核销备案登记手续。办理上述手续后，个人对外贸易经营者才能开立个人对外贸易结算账户，办理外汇收付。

三、个人对外贸易经营者办理“对外付汇进口单位名录”或出口收汇核销备案登记时，应当向外汇局提供下列材料：

（一）申请书；

（二）个人有效身份证明正本及复印件；

（三）依法取得的工商营业执照或者其他执业证明（副本）及复印件；

（四）加盖备案登记印章的对外贸易经营者备案登记表正本及复印件；

（五）海关注册登记证明书以及复印件；

（六）组织机构代码证书及复印件；

（七）中国电子口岸IC卡；

（八）外汇局要求的其他材料。

外汇局审核上述材料无误后，为个人对外贸易经营者办理相应手续。

四、个人对外贸易经营者经外汇局批准，可以按实际经营需要开立个人对外贸易结算账户。

开立个人对外贸易结算账户，应当凭下列材料向外汇局申请：

（一）开户申请书；

（二）本人有效身份证明正本及复印件；

（三）加盖备案登记印章的对外贸易经营者备案登记表正本及复印件；

（四）组织机构代码证书及复印件；

（五）外汇局要求的其他材料。

外汇局审核无误后颁发“经常项目业务核准件”，个人对外贸易经营者凭该核准件到所在地经营外汇业务的银行（以下简称银行）办理开户手续。银行开立个人对外贸易结算账户时，应当在账户名称中加注“个人”字样的标识。

五、个人对外贸易经营者对外贸易结算账户纳入外汇账户管理信息系统管理，其限额按个人对外贸易经营者货物贸易实际外汇收入的100％核定。

有关个人对外贸易经营者对外贸易结算账户纳入外汇账户管理信息系统的接口程序和技术规范，总局将另行发文布置。在此之前，上述账户的开立、关闭等外汇管理手续暂时采用手工操作。

个人对外贸易经营者对外贸易结算账户的收入支出范围为货物贸易进出口项下的收付汇，包括货物贸易从属项下的收支。

六、个人对外贸易结算账户为现汇账户，不得存入和提取外币现钞。

同一个人对外贸易结算账户和个人外币储蓄现汇账户可以相互划转外汇资金，但个人储蓄现汇账户向个人对外贸易结算账户划款仅限于划款当日的对外支付，不得用于结汇。个人对外贸易结算账户可以向个人外币储蓄现钞账户划转资金，但个人外币储蓄现钞账户不得向个人对外贸易结算账户内划转资金。

七、个人对外贸易经营者从事对外货物贸易经营活动，可以直接到银行办理购汇对外支付、结汇手续，也可以通过个人对外贸易结算账户办理，但不得通过个人外币储蓄账户直接办理对外付汇手续，也不得与本人其他外币储蓄账户串用或者混用。

八、个人对外贸易经营者对外支付货物贸易项下预付货款，一次支付等值3万美元（含3万美元）以下的，应持进口合同、进口付汇核销单及形式发票等相关证明材料到银行办理对外支付手续；一次支付超过等值3万美元的，应持进口合同、进口付汇核销单、形式发票和预付货款保函到银行办理。

九、个人对外贸易经营者从事货物贸易出口所得的外汇收入，可以直接结汇，或存入个人对外贸易结算账户结汇，也可以存入个人对外贸易结算账户并划转至个人外币储蓄现汇账户后结汇。

（一）一次性结汇等值1万美元（含1万美元）以下的，凭本人身份证明到银行直接办理。

（二）一次性结汇或者1日内累计结汇等值1万美元以上的：

1、以信用证、保函、跟单托收等方式结算的，凭该结算方式下的有效商业单据办理结汇手续。

2、以汇款方式结算，属于自营出口直接结汇和存入个人对外贸易结算账户后结汇的，凭本人身份证明、出口报关单和出口收汇核销单等证明材料，经银行审核真实性后办理。

（三）存入个人对外贸易结算账户并转入个人外币储蓄现汇账户结汇的，除按前两项规定的标准审核相应证明材料外，还应当遵守《国家外汇管理局关于规范居民个人外汇结汇管理有关问题的通知》（汇发［2004］18号）的规定。

十、对于需要使用出口收汇核销单出口报关的监管方式，个人对外贸易经营者应当按现行规定向外汇局申领核销单。外汇局根据其业务量状况、核销业绩等经审核后确定发单数量，向其发放核销单。对于新开户个人对外贸易经营者，第一次申领核销单还需持合同正本及复印件，经外汇局审核后根据具体情况确定发单数量，为其发放核销单。

十一、个人从事对外贸易经营活动时从境外收到或者向境外支付款项，应当按照《国际收支统计申报办法》及相关规定办理国际收支统计申报，填写相应的对公单位申报单。

十二、个人对外贸易经营者办理技术进出口和服务贸易项下外汇收付业务，按照境内机构非贸易项下有关外汇管理规定办理。个人资本与金融项目外汇收支，按照现行有关外汇管理规定办理。

个人对外贸易经营者从事边境贸易或在保税区、出口加工区等特殊经济区域从事对外货物贸易经营活动，不适用本通知的规定。

十三、个人对外贸易经营者应当接受外汇局的监督、检查。如违反本通知以及其他外汇管理规定，由外汇局依照《中华人民共和国外汇管理条例》以及其他外汇管理法规中的规定，予以处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

十四、本通知未做规定或者规定不明确的其它外汇管理问题，参照现行境内机构从事对外贸易活动的外汇管理政策执行。

本通知自发布之日起 30 天后施行。各分局、外汇管理部收到本通知后，应尽快转发辖内支局和银行，并对外公布。各中资外汇指定银行应尽快转发所属分支行。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。

财政部


中华人民共和国财政部令第53号——财政监督检查案件移送办法


　 《财政监督检查案件移送办法》已经2008年12月12日部务会议讨论通过，现予公布，自2009年



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 部 长：谢旭人

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○○八年十二月十六日



财政监督检查案件移送办法



　　第一条 为了加强对财政监督检查案件移送工作的管理，规范财政监督检查案件移送，保障财政监督检查职责的履行，根据《财政违法行为处罚处分条例》、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》等有关规定，制定本办法。

　　第二条 本办法所称财政监督检查案件移送，是指县级以上人民政府财政部门和省级以上人民政府财政部门的派出机构（以下统称财政部门）在履行监督检查职责时，对不属于财政部门职权范围的案件和其他事项，依法依纪移送其他机关处理的行为。

　　第三条 财政部门依法依纪实施财政监督检查案件移送，适用本办法。

　　第四条 财政部门移送财政监督检查案件（以下简称案件移送），应当符合法律、法规、规章的规定，做到事实清楚、材料齐全、程序合法、手续完备。

　　属于财政部门职权范围的案件和其他事项，财政部门应当依法处理，不得移送其他机关。

　　第五条 财政部门履行监督检查职责时，对需要由税务、银行、证券、保险、海关、国有资产管理以及其他有关主管或者监管机关处理的案件，应当依法办理案件移送。

　　第六条 财政部门履行监督检查职责时，对依法依纪应当追究责任的公务员，财政部门无权处理的，应当将案件材料移送有关监察机关或者具有人事管理权限的任免机关处理。

　　对法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及国家行政机关依法委托的组织中除工勤人员以外的工作人员，企业、事业单位、社会团体中由国家行政机关以委任、派遣等形式任命的人员以及其他人员依法依纪应当追究责任的，参照前款规定执行。

　　第七条 财政部门履行监督检查职责时，认为有关单位或者个人涉嫌犯罪的，应当按照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》办理案件移送。

　　同一案件既涉嫌职务犯罪又涉嫌其他犯罪，检察机关与公安机关分别具有管辖权的，向案件所涉嫌主罪的管辖机关移送。

　　第八条 财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处认为应当移送的案件，凡涉嫌犯罪金额在1000万元以上的，或者责任人员涉及副厅（局）级以上领导干部的，以及其他性质、情节恶劣或者具有较大社会影响的案件，应当报送财政部决定移送机关。

　　省级财政部门派出机构的移送案件，性质、情节恶劣或者具有较大社会影响的，其具体情形及移送机关由省级财政部门确定。

　　第九条 财政部门向其他机关移送案件前已经作出的行政处理、行政处罚，不停止执行。移送案件时，应当将行政处理、行政处罚决定等案件材料一并移送其他机关。

　　不得以行政处理、行政处罚等方式代替案件移送。

　　第十条 财政部门履行监督检查职责时，承办机构或者承办人员认为需要案件移送的，应当向财政部门提出移送建议。

　　第十一条 财政部门应当指定2名以上工作人员或者内部有关机构对案件是否移送进行复核。

　　复核人员或者机构应当按照有关规定，对建议移送案件的事实是否清楚、材料是否齐全、程序是否合法、手续是否完备等情形进行复核，并提出移送处理意见，报本级财政部门负责人审批。

　　第十二条 财政部门应当自接到移送处理意见之日起7日内，作出案件移送或者不予移送的决定。

　　决定移送的，财政部门应当明确具体的受移送机关，办理移送手续，并将案件的有关材料及时、完整地移送受移送机关。

　　决定不予移送的，财政部门应当将决定的理由和依据记录在案，并依法进行处理。

　　第十三条 财政部门办理案件移送时，应当向受移送机关提交《财政监督检查案件移送通知书》，并附下列材料：

　　（一）案件基本情况；

　　（二）案件的检查报告或者调查报告；

　　（三）已作出处理处罚的情况以及处理处罚建议；

　　（四）有关证据；

　　（五）涉案款物清单；

　　（六）其他需要移送的材料。

　　第十四条 财政部门向受移送机关提交《财政监督检查案件移送通知书》时，应当附送案件移送通知书送达回证，并要求被移送机关在送达回证上签名或者盖章。

　　第十五条 财政部门应当及时了解、掌握移送案件的进展情况。案件移送后超过30日尚未收到送达回证的，或者受理后超过90日尚未收到书面处理结果的，财政部门应当制发《财政监督检查移送案件询问函》，向受移送机关询问移送案件进展情况。

　　第十六条 对受移送机关不接收或者不予受理的案件，财政部门仍有异议的，应当与受移送机关进行协商或者向有关部门反映，并将结果记录在案。

　　第十七条 对其他机关移送财政部门处理的案件，财政部门应当在7日内进行审核，并作出是否受理的决定。对不予受理的，财政部门应当在30日内书面向移送机关说明不予受理的理由，并退还移送的案件材料；对予以受理的，财政部门应当及时处理，并在90日内将处理结果书面通知移送机关。

　　第十八条 财政部门应当建立案件移送登记制度，完善档案管理，及时对案件移送情况、处理结果等进行统计分析，并将有关汇总分析报告报送上一级财政部门。

　　第十九条 上级财政部门应当加强对下级财政部门案件移送工作的指导和监督。

　　第二十条 财政部门应当加强与受移送机关的沟通和协调。受移送机关在查处移送案件过程中，需要财政部门配合的，财政部门应当予以协助。

　　第二十一条 财政部门及其工作人员在案件移送工作中，应当移送而不移送或者违反规定移送，造成严重后果的，应当依法依纪追究责任。

　　第二十二条 本办法自2009年2月1日起施行。




附件1：财政监督检查案件移送通知书（样式）
财政监督检查案件移送通知书（存根）
[ ]第 号
受移送机关： 被调查、检查单位或者个人：
移送机关： 移送机关负责人签字：
签发日期：

财政监督检查案件移送通知书
[ ]第 号
（受移送机关名称）：
根据《财政违法行为处罚处分条例》（涉嫌犯罪案件的移送，应同时写明根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》）的规定，本机关决定向你单位移送 （写明案件名称）。
附件：1.
2.
……
请于xx年xx月xx日前将处理结果反馈我单位。
联系人：
联系电话：

（移送机关印章）
xx年xx月xx日






附件2：财政监督检查移送案件询问函（样式）

财政监督检查移送案件询问函

xx函[ ]xx号

xxx（受函询机关名称）：
我单位于xx年xx月xx日向你单位移送了xx案件（写明案件名称及文号）。根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，现特发此函，询问该案件的处理情况。
请于xx年xx月xx日前将移送案件处理情况函告我单位。
联系人：
联系电话：

（移送机关印章）
xx年xx月xx日






附件3：送达回证（样式）
送达回证

送达文书 （写明送达文书的名称和文号）
送达机关及送达时间 （写明移送机关名称，加盖移送机关的印章）xx年xx月xx日
受送达机关 （写明受移送机关名称）
收件人及收件时间 （收件人签名或者盖章）xx年xx月xx日
备 注
备注：直接送达的，请将本送达回证填写后交还送达人；委托送达的，请将本送达回证填写后交还委托送达人；邮寄送达的，寄交xxx（写明送达机关名称），地址：xxx，邮编：xxx 。