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随着经济全球化与市场经济的发展，关联公司已成为一种常见的企业状态，关联公司亦是公司法规范的重要对象之一。由于关联公司之间存在如控股、控制等紧密的联系形式，现实中往往发生关联公司与少数股东（外部股东）及债权人之间的利益纠纷，故关联公司一度成为保护弱势群体的标语。鉴于关联公司在现实中运作的复杂性，笔者通过展开讨论关联公司的几种主要的法律形态，以明晰其与少数股东、债权人之间相关的法律后果。

　　我国公司法没有直接规定关联公司的内涵，而是从公司间相互关系着眼，界定关联公司的概念。根据第217条规定，关联关系是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或间接控制的企业之间的关系以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业不仅仅因为国家持股而具有关联关系。

　　关联关系，本质上是一种财产关系，所以带有人身专属性的关系，就不适用关联关系；关联关系，是一种责任关系，法律之所以规定关联关系，主要是着眼于法律关系发生后，责任承担的问题。知识产权，如专利、商标权这样的专属性很强的权利，荣誉权、名誉权等属于某个具体法人的权利，公司间不可能以它们为基础建立关联关系，亦不会因关联关系使各公司享有其它公司这些权利。

　　从学理上论及关联公司的概念，分为广义和狭义两种。广义的关联公司指两个以上独立存在而相互之间具有稳定、密切联系的业务或投资关系的公司。而狭义的关联公司指存在持股关系却尚未达到控制关系的公司。一般所指的关联公司即广义的关联公司。

　　从其涵义上讲，关联公司指两个或两个以上在资金、经营、财务等方面，具有直接或间接控制及施加重大影响能力的公司。可见，关联公司指的必须是两个以上独立的公司，因而可将总公司与分公司排除在关联公司的范围之外。另外，这些公司又必须服从于公司集团的统一经济决策，因此，关联公司与公司集团间形成了对立统一的关系。而界定两个或者更多公司是否可归于关联公司之内，其标准是相互之间是否存在直接或间接的控制或重大影响能力。在讨论关联公司过程中，可以发现很多与之相关的概念，如控制公司与从属公司，母子公司，企业集团，跨国公司等等。而在我国目前公司法著作中，这些概念的使用不是特别清晰明朗。因而笔者试着从其涵义，即从其控制关系或重大影响关系方面，对关联公司的外延做一个界定。

　　一、基于控制关系形成的关联公司

　　此种关系又称为隶属关系，于关联关系中最为常见。控制，即一个公司基于股权或者契约、人事等方式而对另一公司的重要经营管理事项具有长期的支配性或者决定性影响。可见，基于控制关系而形成的关联公司可大致分为两类，一类基于股权而形成，一类基于合同而形成。一类以人员为纽带而形成。

　　（一）以股权为纽带而形成的关联公司

　　在基于股权而形成的关联公司中，又因占有股权的多少，分为：　

　　1.全资公司，即一个公司或其控制的公司持有另一个公司的全部资本；

　　2.控股公司，即一个公司或者其控制的公司持有另一个公司50％以上的资本或者表决权股份或者表决权资本；

　　3.参股公司，控制公司地位的取得并不一定持有从属公司的半数以上股份资本，如果在股份分散程度很高的公司中，往往只需占有该公司一定比例的股份，即可达到控制该公司的目的。这在我国《公司法》上称为“控股股东”。此外，法国法认为，持有股份或股票只是一种事实条件，成为控股公司还需有一种主观条件，即此公司须有是为了支配或影响发行股票或股份公司的主观意图。这一点在我国新《公司法》中无明确规定，但从关联公司的作用来看，此要件应是必不可少的。还有一点需要注意的是，股份或股票被其他企业多数持有的企业并不一定被推定从属于该企业。如在由有限责任公司，公司章程可能有规定保护其他股东的特别规定。在股份公司，可能存在其他少数股东成立反控制和统一对抗控股股东而使其表决权受到某些限制的情形。另外，在这些关联企业中，还存在一种特殊状态---相互参股，即双方企业都拥有超过对方企业1/4的股份。这种股份公司可能出现反向出资的虚设，造成只有一方是实际缴资的。所以，法律须对这种公司谨慎对待，尽量减少其带来的消极影响。

　　（二）以合同为纽带而形成的关联关系

　　合同控制，是指一个公司(A公司)通过合同的规定享有指挥另一公司(B公司)的权力从而形成的一种控制关系。A公司为控制公司，B公司为从属公司。法律允许公司之间以合同方式行使控制权。合同安排包括销售合同、供应合同、利润转移合同、租赁合同、管理合同、技术合同或者控制合同等，这些合同安排同时伴随公司之间的事实上的控制。但是，这种方式建立关联关系往往比较困难，如是否保持每一个参股人的财产的独立性，如何确定合同的终止条件，以及它经常产生损害竞争的结果等（参见《德国股份法》）。

　　（三）以人员为纽带形成的关联关系

　　这是指有着共同控股人或共同领导人的公司。此即我国新《公司法》第217条第3款规定的“实际控制人”（指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或其他安排能实际支配公司行为的人）的一种。需要说明的是，若是公司的股东而非控股股东，亦能成为实际控制人。同时，以人与员为纽带成立的关联关系须相当谨慎，即将出台的《劳动合同法》中肯定了一个人可以与两个以上的单位建立劳动关系。但是，这是有条件的，要经得双方单位同意，而且不得损害一方的利益。

　　其实，这种因关联基础为标准对关联公司进行划分并不是绝对的。一种关联关系往往不止受一种因素影响，而是各种因素相互影响，相互作用，由某一种因素发挥了主导作用而建立起来的，因此，不要孤立的把各因素隔离开来。

　　在控制从属关系的关联公司中，还有特殊的一类，即因共同控制而形成的关联公司。两个或者多个公司受同一公司控制的，推定受同一公司控制的两个或者多个公司之间具有控制与从属关系。因为在两个或者多个公司受同一公司控制的情况下，控制公司通过其中一个公司控制其他公司　。

　　二、因重大影响关系而形成的关联公司。

　　重大影响，是指一个公司(a公司)对另一公司(B公司)的财务和经营参与决策，但并不决定这些政策。a公司对B公司具有重大影响。公司之间虽然不存在控制与从属关系，但是具有重大影响关系的，相互之间也可以以形成关联公司。这种关系又叫做平行关系。与控制关系相类似主要有以下几种情形：

　　（一）基于股权关系而形成的重大影响。

　　一个公司（a公司）持有另一公司（b公司）的股份达到一定比例，虽然不足以形成母子公司关系，不能据此而拥有该公司（b公司）控制权，但是己足够依其股份所代表的表决权向该公司（b公司）股东会或者董事会施加重大影响，则可认为，这两个公司是关联公司。

　　（二）基于特殊地位产生的重大影响。公司的董事、监事等高级管理人员作为公司的管理者，有能力对公司的决策施加重大影响。

　　概括地说，重大影响关系分为两种情况:一是一个公司持有另一公司的股份资本达到一定比例以上，尚未达到控股地位，但是以其股份所代表的表决权足以影响另一公司的财务和经营决策，从而形成关联公司。二是公司之间因其产品的产、供、销协议而形成一个公司与另一公司的依赖关系，使一方对另一方的财务和经营决策产生影响力，从而形成关联公司。

　　关联公司大致上可以分为这样两大类，但随着经济的不断发展，新事物不断出现，相信关联公司亦会随之不断发展。

冶金部、国家技术监督局、国家工商行政管理局


冶金部、国家技术监督局、国家工商行政管理局关于加强冶金行业质量管理的决定

1994/02/14

1994)冶质字第070号



各省、自治区、直辖市及计划单列市冶金厅（局、公司）、技术监督（标准、计量、标准计量）局、经委（计经委、经贸委）、工商行政管理局、各冶金企业：



为认真贯彻执行《中华人民共和国产品质量法》和《国务院关于进一步加强质量工作的决定》，推动冶金行业技术进步，加强行业质量管理，提高产品质量和服务质量，满足用户需求，促进结构优化，增强冶金企业在国内外市场的竞争能力，现对加强冶金行业质量管理决定如下。




一、切实加强对冶金行业质量管理工作的领导



冶金工业部是国务院对全国冶金行业行使质量管理职能的行业主管部门。各省、自治区、直辖市及计划单列市冶金厅、局或政府授权的单位（以下简称“省市冶金厅局”）是各地方人民政府对本行政区域内冶金行业行使质量管理职能的行业主管部门。冶金工业部和省市冶金厅局，要在其职责范围内，综合运用法律的、技术的、经济的和行政的宏观调控手段，对冶金行业的产品质量和服务质量进行“规划、协调、监督、服务”。



冶金工业部质量管理的主要职能是，贯彻执行国家有关质量工作的方针、政策和法律、法规，制定和实施冶金行业质量工作的政策、法规；根据国民经济和国防军工发展的需要，组织制定冶金行业的产品质量发展规划，并从政策法规和资金投入上进行调控和管理；组织冶金产品国家标准的起草工作，组织制定和修订冶金产品行业标准，并依法进行监督检查；归口管理涉及人体健康和人身、财产安全的重要冶金产品生产许可证的审核、颁发和监督工作；推动冶金行业的产品质量认证和质量体系认证；管理冶金行业产品质量监督检验机构；对冶金产品质量组织行业监督检查；会同有关部门对冶金企业和冶金产品的重大质量问题进行综合治理。省市冶金厅局要按照国家、当地人民政府和冶金工业部有关质量工作的规定，在本行政区域内履行相应职能。冶金工业部和省市冶金厅局在各自的职责范围内，负有相应的责任。



国家工商行政管理局和地方各级工商行政管理部门，要按照国家产业政策，会同冶金行业主管部门对冶金生产企业的设备条件和生产条件进行严格认真的办厂资格审查、合格者方能准予登记注册，发给营业执照，杜绝开办生产假冒伪劣冶金产品企业。



二、坚持“质量第一”的战略方针，进一步增强质量意识



冶金行业要认真贯彻执行党中央和国务院对质量工作的指示精神，把质量放在国家经济发展、社会进步和民族事业的战略地位。要坚持“质量第一”的方针，进一步增强质量意识，充分认识质量是保证冶金工业持续、快速、健康发展和冶金企业生存发展的关键。“质量第一”的战略方针，要在行业的发展规划、科技政策和干部培养使用等方面得到具体体现，并实行倾斜政策。要把对质量的态度和行为作为考核各级领导干部的重要依据之一。对不重视质量，出了质量问题又不能主动采取有效措施加以改正，以及由于质量问题造成严重后果的单位负责人和直接责任者，要依法追究其行政责任、民事责任和刑事责任。



在发展生产和深化改革的过程中，各冶金企业质量工作要由厂长（经理）负责，推动技术进步，加强科学管理，不断改善和提高产品质量和服务质量，提高企业在国内外市场竞争中的地位，提高企业的经济效益。



冶金行业要对质量管理先进和产品质量达到国际先进水平的单位和个人，给予奖励。



三、增加质量投入，推动技术进步，提高产品质量



根据国家产业政策、冶金行业发展规划和质量发展规划，为使钢铁工业在九十年代再上品种质量、工艺装备水平、集约经营和规模经济、综合经济效益“四个新台阶”，发展要有新思路，要坚持技术改造，优化结构。冶金工业部、省市冶金厅局和各冶金企业都要把优化工艺装备、提高产品质量、扩大品种作为生产建设和技术改造的重点，在项目审核和资金投入上，增加质量投入的比重，增加技术含量，努力提高产品实物质量。



冶金行业主管部门，要对大中型冶金企业的产品大纲和工艺装备水平，提出指导意见。对国家产业政策明令淘汰的落后工艺装备，要督促企业加速技术改造；在技术改造完成之前，要进行严格控制和实施有效管理。



四、适应社会主义市场经济体制，深化标准化工作改革



冶金行业要认真贯彻执行《中华人民共和国标准化法》，积极采用国际标准，遵循“水平先进、结构合理”的原则，根据市场需要，编制冶金产品标准体系表，逐步减少强制性标准数量，扩大推荐性标准的比例，制定技术法规，分步实施。鼓励企业采用国际标准和制定比国家标准、行业标准水平更先进的企业标准和内控标准，促进产品实物质量的提高。



冶金工业部受国家标准化行政主管部门的委托，领导和管理冶金产品标准化技术委员会的工作。在制定、修订和审查标准时，要充分发挥用户、生产企业和研究院所的作用。要加强标准化工作的国际交往，努力与国际标准接轨。



冶金企业要严格按标准和供需双方约定的技术条件组织生产，产品必须在检验合格后才能以合格品出厂，不得以不合格品冒充合格品销售。集团核心企业或主体企业对联营企业产品质量方面要负责加强技术指导和质量监督。联营企业生产的产品，使用集团核心企业或主体企业的商标、《产品质量证明书》和质量标志的，须经其质量监督管理部门认可，产品质量也由其负责。



冶金工业部和省市冶金厅局要会同有关行政主管部门和综合经济部门，对系统外的冶金企业进行协调管理。



五、加强质量管理，健全质量体系，推动质量认证



各冶金企业要进一步加强质量管理和质量监督，不能借机构改革，消弱甚至取消质量管理和监督。厂长（经理）是企业的第一质量责任者，同时要明确各部门、各岗位的质量责任，并从分配和奖惩等方面实行质量否决。各企业要在总结推行全面质量管理经验的基础上，努力按ＧＢ／Ｔ１９０００－ＩＳＯ９０００《质量管理和质量保证》系列标准建立健全质量体系。计量工作要积极为健全质量体系服务。冶金企业要积极创造条件，申请质量体系认证和产品质量认证。有出口产品的企业应根据实际需要，争取尽快通过质量体系认证。冶金企业要加强产品的成本核算和质量成本分析，努力提高产品一次合格率，降低不良品损失；积极组织质量管理小组，大力开展提合理化建议和技术革新等群众性的质量管理活动，在提高产品实物质量上下真功夫。



六、加强行业质量监督，督促质量整改



冶金行业主管部门要继续对冶金产品质量实行以监督抽查（检验）为主要方式的行业监督检查制度。对可能危及人体健康和人身、财产安全的冶金产品，影响国计民生的重要冶金产品，以及用户、消费者和有关组织反映有质量问题的冶金产品，要进行行业监督抽查（检验）。冶金行业全国性监督抽查（检验）计划，由冶金工业部报国家技术监督局审批后组织协调、实施。各省市冶金厅局组织的地区性监督抽查（检验）计划，也应报同级政府技术监督部门统一协调。冶金工业部和省市冶金厅局要分别公布监督抽查（检验）结果，做到互通信息，数据共用。对抽查（检验）产品不合格的企业，要分别情况给予处理，实行限期整改；对整改不力的企业，由有关部门按国家有关法律、法规追究其责任。



七、严格执行生产许可证制度，查处无证生产



实行生产许可证制度是国家对重要工业产品依法进行强制性质量管理和监督的重要形式。冶金工业部要根据工业产品生产许可证主管部门公布的发证产品目录，编制实施细则和考核办法，并组织实施。省市冶金厅局要做好发证前的预审和日常监督工作。



无生产许可证企业不得生产发证产品。各级技术监督部门在工商行政管理部门和冶金行业主管部门的配合下，要经常进行监督检查，作好产品无证生产和产品无证销售的查处工作。



八、加强市场调查研究，开展质量跟踪和用户评价



冶金工业部和省市冶金厅局，要坚持“社会评价企业，市场评价产品，用户评价质量”，加强同用户主管部门和重点用户的联系。



中国质量管理协会冶金工业分会和其它质量团体，要经常联系用户，不定期地开展用户评价产品质量和服务质量的调查活动，并将调查结果向企业反馈，同时以适当方式向社会公布；还要应企业要求，邀请用户评估产品实物质量，对达到工业发达国家同类产品实物水平的，向社会发布信息。



各冶金企业要重视售后服务，开展质量跟踪，建立质量信息反馈体系；掌握国内外市场的产品质量动态和用户需求；认真处理质量异议；积极改进和不断提高产品质量和服务质量。



各级冶金产品质量监督检验机构，要在冶金工业部和省市冶金厅局的指导下，经常调查研究冶金产品的质量状况，为企业提供信息服务。



九、完善质量信息管理，为宏观决策和改善经营服务



建立质量信息体系是培育和完善市场经济体制的重要内容。冶金行业要按照“质量指标科学、实际操作可行、数据处理实用、信息传递及时”的要求，建立健全质量信息体系。在冶金行业质量主管部门、质量检验机构和企业之间形成双向流动的质量信息管理网络。冶金行业要在试点的基础上，在大中型冶金企业全面推行新质量指标体系，做好统计工作，为行业宏观决策和企业改善经营服务。



十、加强对钢材市场的管理，严厉打击生产和经销假冒伪劣冶金产品的行为



各级工商行政管理部门、物资管理部门和技术监督部门，要加强对钢材市场的管理，通过建立市场交易规则，审查经营主体资格，查处违章违法行为，维护市场的正常秩序。



经营单位在购进钢材时，对实行生产许可证的产品，必须查验生产单位的生产许可证；在销售钢材时，必须同时附有生产单位开具的和该批钢材相符合的《产品质量证明书》。



各级技术监督部门要会同工商、物资和冶金主管部门负责在集中交易的钢材市场，依法设置或组织授权的质量检验机构，对在市场上交易的钢材质量进行检测或抽查。检查不合格的钢材，一律不允许上市。凡属假冒伪劣钢材、一经发现，全部没收，并按有关规定予以处罚。