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最高人民法院


最高人民法院关于金光股份有限公司的主管部门是否应承担清偿责任问题的复函
1991年12月9日，最高人民法院

宁夏回族自治区高级人民法院：
你院〔1991〕宁经请字第2号《关于金光股份有限公司的主管部门是否应承担清偿责任的请示报告》及《关于强制执行金光公司南洋大厦Ｂ座3层574平方米房产的请示报告》收悉。经研究，答复如下：
一、金光股份有限公司是由深圳市装饰工程工业总公司申请，经深圳市人民政府批准成立的。市政府批文规定：公司为股份有限公司，注册资金为60万元人民币，发行股票6千股，其中国家股占40％，由装饰工程工业总公司出资；集体、国外和港澳股份占30％；私人股份30％，由装饰工程工业总公司职工购买。1987年2月24日经深圳市工商局批准，核发了营业执照。经你院调查核实，金光股份有限公司实有资产58．56万元，其中深圳市装饰工程工业总公司以固定资产办公楼房139．87平方米折抵股金25．1786万元人民币投入，超过了市政府规定的认购比例。综上所述，金光股份有限公司具有企业法人资格，深圳市装饰工程工业总公司已按规定认购了相应的股份，不应再对金光股份公司的债务承担清偿责任。
二、你院在审理经济纠纷案件中，如果发现金光股份有限公司的有关人员有犯罪行为，应按两院一部法（研）发〔1985〕27号和法（研）发〔1987〕7号通知的规定，将有关犯罪线索移送公安或检察机关处理。
三、对金光股份有限公司南洋大厦Ｂ座3层574平方米房产的强制执行，应严格按照民事诉讼法的规定进行。根据本案情况，即使具有民事诉讼法第一百零二条第一款（六）项之行为，也不需要对有关人员采取拘留措施。执行前还应与深圳市中级人民法院进行联系，取得他们的支持和协助。
四、审理中如查明金光公司将合作资金挪用，其他单位或个人非法占用该项资金，可责令非法占用者退还非法占用的资金以偿还债权人。
此复

附：宁夏回族自治区高级人民法院关于金光股份有限公司的主管部门是否应承担清偿责任的请示报告 〔1991〕宁经请字第2号
最高人民法院：
我院受理的辽宁省国际信托投资公司（简称投资公司）、辽宁省对外经济发展公司（简称发展公司）诉深圳市金光企业股份有限公司（简称金光公司）合作经营羊绒纠纷一案，于1990年12月18日审结。判决被告金光公司返还两原合作资金12321764．8元，除已执行4306342元，尚欠8015422．8元，金光公司已无可供执行的财产。
金光公司是1986年8月由深圳市装饰工程工业总公司申报，深圳市政府于1986年12月1日批准成立的。市政府批文规定：公司为股份有限公司，注册资金60万元人民币，发行股票6000股，其中国家股占40％（2400股），由装饰工程公司出资，集体、国外和港澳股东占30％（1800股），私人股份30％（1800股），由装饰工程工业总公司职工购买。按股份分配盈利和承担亏损。批文下达后金光公司于1987年2月24日向深圳市工商局申请登记成立。公司董事长、总经理由装饰工程工业总公司总经理林光舜兼任，经济性质为集体股份企业，公司会计师、工程师、会计员、出纳员、秘书均由装饰工程工业总公司派自己的在职人员兼任。在装饰工程工业总公司领取工资，资金由装饰工程工业总公司以固定资产办公楼房139．87平方米（计价1800元／平方米）折抵股金251766元，集体投资5万元，外商投资3．52万元，装饰工程工业总公司职工个人投资24．86万元，合计资产58．56万元。公司下设业务部、贸易部、电子经销部等，在经营中，金光公司又聘用了许多闲散人员担任公司的副总经理，业务部经理及业务员等职。成立时在册人员有60名，截至1990年12月份金光公司只剩12人，其中国家职工8人，均系装饰公司正式在册人员，其他系临时聘用人员，金光公司本身没有人事编制。1987年7月，金光公司与辽宁省投资公司、发展公司签订了合作经营羊绒项目合同后，金光公司即派聘用的业务部副经理胡松到宁夏实施合作项目，两原告根据被告项目负责人胡松指定的帐户，先后将1150万元人民币汇入宁夏银川，由胡松具体支配使用。由于在加工羊绒的过程中掺杂使假，造成羊绒质量低劣，无法售出，直接损失达453万余元人民币，另外还将大量合作资金挪用偿还了金光公司的外债，外借、开支，直接金额达487万余元人民币。该纠纷发生后，被告金光公司已负债累累，处于瘫痪状态，便采取推脱拖延的办法撒手不管，原聘用的人员也逃之夭夭。在我院审理过程中，公司董事会决定停业整顿，只留一个总经理（已任命装饰公司下属的装饰材料供应公司经理），其余人员回装饰总公司上班。鉴于被告金光公司的现状，执行工作已无法进行，现根据有关法律、政策的规定，经我院审判委员会研究如下：
一、大多数同志认为：应先由金光公司负责清理，不足部分，裁定由金光公司的主管开办单位装饰工程工业总公司承担债务清偿责任。理由是：1．金光公司是由装饰工业工程总公司申请开办成立的；2．金光公司董事长、总经理自始至终均由装饰工程工业总公司总经理兼任，公司主要工作人员由装饰工程工业总公司委派自己的在册工作人员兼任。金光公司本身没有人事编制及人事权，实际上金光公司与装饰工程工业总公司是一套人马两块牌子。当问题出现后，国家正式职工回装饰公司上班，聘用人员自行流散，只留下一个总经理，还任命为装饰工程工业总公司下属的装饰材料供应公司经理，兼管应付金光公司的门面；3．市政府批准成立公司的批文及公司章程均规定：“公司实行股份制，盈利按股份分配，亏损按股份承担。”依照《民法通则》第三十五条或第五十二条规定，各股东对债务承担连带责任，金光公司的股份中，装饰工程工业总公司是最大的股东，投入股占40％，装饰工程工业总公司的职工私人股占30％，因此，装饰工程工业总公司既是开办单位、主管单位，又是主要股东，应承担连带清偿责任。4．金光公司在清理整顿公司中没有撤并，不适用按国发〔1990〕68号文件规定处理。
综上所述，我们认为：金光公司实际是装饰工程工业总公司的分支机构，依据国发〔1985〕102号文件第二条关于“呈报单位和各级人民政府，各有关部门，要对成立公司认真进行审核，因审核不当，造成严重后果的，要承担经济法律责任”的规定和最高人民法院法（研）〔1987〕42号批复第二条：“企业单位开办的分支机构，企业倒闭后，如果企业开办的分支机构是公司，无论是否具备独立法人资格，可以根据国发〔1985〕102号通知办理”。可以裁定由主管开办单位装饰工程工业总公司承担清偿责任。
二、有的同志认为，国发〔1990〕68号文件第一条规定：“……凡在实际上具备了民法通则第三十七条、第四十一条规定的法人条件，并且与开办公司的党政机关脱钩的，一律以公司经营管理或所有的财产承担债务清偿责任。最高人民法院法（经）发〔1991〕10号文件第六条规定：“受理企业开办的企业被撤并后的经济纠纷案件，适用该通知第一条的规定。”装饰工程工业总公司不存在国发〔1990〕68号文件第三条“应在收取资金和实物的限度内”、第四条“在注册资金范围内”、承担清偿责任的情形和第五条“资金一律不得抽回”的问题，应裁定终止执行，待营业执照注销后裁定终结执行。但不太把握的是：1．金光公司至今营业执照依然存在，只是停业整顿，并未在清理整顿公司中被撤并，是否适用国发〔1990〕68号文件规定。2．金光公司仅有60万元的注册资产，只是本案涉及的两份合同，就收取原告资金1150万元，违法经营（无经营羊绒的营业范围。加工羊绒过程中掺杂使假）胡乱开支，导致严重亏损，巨额欠款。申请开办的主管部门不承担责任，有关人员得不到应有的处理，终结执行既损害了原告的合法利益，又不符合民法通则第一百零八条债务应当清偿的规定。
三、金光公司与两原告的合作项目，具体由金光公司业务部实施，公司的正副经理都参与了该项活动，但经济帐目只有业务部副经理胡松经办，两原告汇入的1150万元人民币，完全由胡松支配使用，公司里没有帐，也不提供情况。我院在审理中，通过银行查明了款的去向，胡松用合作资金还金光公司债务100多万元，及其它买房、建厂等开支，共计挪用款487万元。这一大笔款正常情况下，应由公司及上级主管单位来查。为此，我院审结此案时，曾发出司法建议，建议有关部门查处。但从目前了解的情况看，我院的建议没有引起有关部门的重视。金光公司只剩下经理一人还另被任用，主管开办单位装饰工程工业总公司认为与己无关，推脱不管，鉴于这种情况，我们拟将逃跑的经办人员胡松收审，根据款的去向追索，又没有这方面的法律依据。继续向金光公司追款，肯定无结果，国家的损失无法追回。可否在查清确系胡松或其他单位、个人非法占用该项资金后，直接裁定由非法占有者用自己的财产偿还。
以上报告妥否，特报请你院批示。
1991年11月14日


浙江省国有资产监督管理委员会


关于印发浙江省省属国有企业投资监督管理暂行办法的通知

浙国资发〔2010〕6号


各省属企业、委直属各单位：

　　《浙江省省属国有企业投资监督管理暂行办法》已经委主任办公会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。

　　附件：浙江省省属国有企业投资监督管理暂行办法


二○一○年七月二十日






浙江省省属国有企业投资监督管理暂行办法

第一章 总 则
第一条 为依法履行出资人职责，加强省属国有企业投资管理，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、国务院《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律、法规，制定本办法。
第二条 本办法所称的投资，是指企业境内外股权投资(含新设子公司、收购兼并、合资合作、对已投资项目追加投入等)以及企业固定资产投资（含购置土地房屋、基本建设、技术改造等）、金融投资（含证券投资、外汇投资、委托理财、金融衍生业务等）等。
第三条 本办法所称省属国有企业，是指浙江省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司（以下简称省属企业本级）及其各级全资、控股或其他拥有实际控制权的企业（以下简称省属企业所属企业）。
第四条 省属国有企业投资活动应当遵循以下原则：
（一）投资活动应符合国家和全省经济发展规划、产业、土地、环保等有关政策法规；
（二）投资活动应符合省国有资本布局结构调整方向、企业发展规划和主业发展需要；
（三）投资活动应符合省属国有企业投资决策程序和管理制度；
（四）投资规模应与企业资产经营规模、资产负债水平和实际筹资能力相适应；
（五）由新投资形成的全资、控股（含拥有实际控制权）的企业层级，连同省属企业本级，原则上总数不超过三级；
（六）凡列入省重点建设的项目，按照《浙江省重点建设项目管理办法》（浙江省政府令第136号）有关规定执行。
第五条 省国资委依法对省属国有企业的投资活动履行出资人职责，进行监督管理，其主要职责是：
（一）组织研究国有资本投资导向，指导企业建立健全投资决策程序和管理制度，审核批准企业投资管理制度；
（二）督促企业制定、组织实施年度投资计划，建立省属国有企业投资报告、备案、核准制度；
（三）组织开展投资效益分析评价活动，对重大投资项目组织实施稽查、审计、后评估等动态监督管理，对企业重大投资损失进行稽查，提出有关处理意见；
（四）法律、法规规定的其他出资人职责。
第六条 省属企业本级是省属国有企业投资的管理主体，其主要职责是：
（一）按照国家有关法律、法规开展投资活动；
（二）制订投资管理制度，报经省国资委批准后组织实施；
（三）负责投资项目的可行性研究、投资决策、风险控制、投资评价等；
（四）向省国资委报送投资备案和需核准项目的报告；
（五）向省国资委报送年度投资计划和年度投资统计分析报告。
第二章 投资管理制度
第七条 省属国有企业必须建立和完善投资管理制度，投资管理制度应包括但不限于下列内容：
（一）明确董事会投资决策管理规则、权限和决策程序；
（二）明确投资管理日常工作机构的管理职责；
（三）投资活动所遵循的基本原则和相应的资产负债率、各类投资收益率等内部控制管理指标；
（四）严格控制非主业投资的原则、措施和控制指标；
（五）项目可行性研究和论证工作的管理；
（六）固定资产投资项目组织实施中的招投标管理、工程建设监督管理体系与实施过程的管理；
（七）对外股权投资和金融投资项目的实施与管理；
（八）重大投资项目审计和后评价工作体系建设与实施的管理；
（九）投资风险管理，重点是法律、财务方面的风险防范与重大投资活动可能出现问题的处理预案；
（十）责任追究制度。
第八条 省属国有企业投资活动必须履行的决策程序是：
（一）由负责投资管理的机构在科学论证的基础上提出投资初步方案，由省属企业本级总经理负责召集经营班子会议研究并提出投资方案；
（二）投资方案由省属企业本级董事会讨论决定，其中固定资产投资在一定限额内可授权省属企业所属企业董事会决定；董事会对投资决定做出决议，董事应当明确表态同意或不同意，并在决议上签名；
（三）省属国有企业投资方案在执行过程中涉及投资额、资金来源及构成需要调整，投资对象股权结构发生变化，投资合作方违约，因不可控因素造成投资风险剧增或已存在较大潜在损失等重大变化，需要调整或终止投资方案的必须经省属企业本级董事会讨论决定；
（四）产权多元化的省属企业所属企业，由各级产权代表按照公司章程的有关规定，负责贯彻执行省属企业本级董事会的投资决策决定；
（五）省属企业本级董事会应当定期听取、分析、检查全部投资项目执行情况。
第三章 投资风险防控
第九条 省属国有企业应当将投资风险的防控纳入企业全面风险管理体系中，要从公司治理、组织结构、内部控制系统、信息管理、企业文化等各方面，建立健全有利于风险识别、风险控制、风险化解的风险管理体系。
第十条 省属国有企业应当加强金融投资管理，审慎开展金融投资业务，完善和规范内部决策程序和控制体系，严密控制金融投资风险。
（一）严格规范金融投资资金来源，不得融资进行金融投资，不得挪用专项资金进行金融投资，不得违反法律法规进行金融投资；
（二）企业的金融投资规模和比例应当与自身的权益和财务状况相匹配。不得影响主业正常业务所需资金，资产负债率高、经营亏损、现金流紧张的企业不得进行金融投资；
（三）企业开展金融衍生业务（包括期货、期权、远期、掉期及其他组合产品等），应严守套期保值原则，不得开展投机性质的金融衍生业务；
（四）企业开展金融衍生业务，要对选择的金融衍生工具、确定的套期保值额度、交易品种、止损限额以及不同级别人员的业务权限等内容进行认真审核，并指定专门部门具体负责操作。
第十一条 省属国有企业应当加强对境外投资活动的管理和规范。企业应当在科学论证的基础上，客观评估自身条件、能力和东道国（地区）投资环境，稳妥开展境外投资。
第四章 投资计划管理
第十二条 省属国有企业应当制定年度投资计划，并填写《省属企业年度投资计划表》（见附件1）。年度投资计划的主要内容应包括但不限于：
（一）年度投资规模、资金来源与构成；
（二）投资产业比重结构、投资区域分布、年度投资进度安排；
（三）投资项目基本情况(包括项目内容、投资额、资金构成、投资预期收益、实施年限、投资风险等)。
第十三条 省国资委对省属国有企业年度投资计划实行备案管理，省属企业本级应于每年2月底前将年度投资计划报省国资委，其中上市公司遵守证券监督管理的相关规定。
第五章 投资项目管理
第十四条 发生下列情形的，省属国有企业应在省属企业本级董事会正式讨论决定后（一般不超过10个工作日）报送省国资委核准（国有控股上市公司按有关规定执行）：
（一）以下由省属企业本级直接投资的非主业投资项目：
1、上一年度净资产在80亿元以上的省属企业，投资额超过5000万元的投资项目；
2、上一年度净资产在30亿元以上、80亿元以下的省属企业，投资额超过3000万元的投资项目；
3、上一年度净资产在30亿元以下的省属企业，投资额超过1000万元的投资项目。
（二）境外非主业投资项目（包括设立办事机构）。
省国资委自收到报告后20个工作日内，对企业投资项目出具核准或不予核准的书面意见。如遇项目论证、材料补充等特殊情况，审核期限可适当延期。
第十五条 省属国有企业发生下列情形的，应在省属企业本级董事会正式讨论决定后或事项发生后（一般不超过10个工作日）及时向省国资委报送备案（国有控股上市公司按有关规定执行）：
（一）境内主业股权投资项目；
（二）境内投资额超过5000万元的主业固定资产投资项目；
（三）境外主业投资项目（包括设立办事机构）；
（四）属于主业范围的金融投资项目；
（五）由省属企业自行审批的各类非主业投资项目；
（六）由省属企业自行决策与审批但没有列入年初投资计划的追加投资项目；
（七）已经实施的投资项目中投资额、资金来源及构成进行重大调整的投资项目；
（八）已经实施的投资项目中投资对象股权结构发生重大变化、导致企业控制权转移的投资项目；
（九）需报告的其他投资项目事项。
省国资委对实行备案管理的企业投资项目，除对存在问题的进行提示外，一般不再回复。自收到备案的投资项目材料20个工作日内未予回复的视为备案通过。
第十六条　省属企业受让上市公司股份、参与上市公司重组等投资行为，应当按照国务院国资委、中国证监会及交易所的有关规定报送省国资委核准或备案。
第十七条 报省国资委核准和备案的投资项目，省属企业本级应以正式文件形式上报省国资委，报送的文件主要包括：
（一）投资申请和项目可行性研究报告；
（二）决定投资的程序性文件，包括职能部门意见、专业委员会意见、省属企业本级董事会决议或被授权省属企业所属企业董事会决议等；
（三）资金来源及企业资产负债情况；
（四）根据需要进行咨询评估、专家论证的结论；
（五）其它需报送的有关材料。
第六章 投资统计分析报告管理
第十八条 省属国有企业应根据年度投资计划执行情况编制年度投资统计分析报告，并填写《省属企业年度投资计划完成情况表》（见附件2）。年度投资统计分析报告的主要内容应包括但不限于：
（一）年度投资计划执行情况；
（二）投资项目具体实施情况；
（三）当年投资对促进企业结构调整、生产经营、技术进步、经济效益等方面的成效；
（四）对存在的问题、经验教训和需要进一步改进的工作进行综合分析。
第十九条 省国资委对省属国有企业年度投资统计分析报告实行备案管理。省属企业本级应于2月底前将上一年度投资统计分析报告报省国资委，其中上市公司按照中国证监会信息披露的时间要求上报。
第七章 投资监督
第二十条 省属国有企业重要物资设备采购、重大工程项目等应建立招投标制度，并对项目进行全过程跟踪管理。
第二十一条 省属企业本级应当建立健全内部审计制度，对重大投资项目进行全过程审计和后评估工作。重大投资项目（含省重点项目）审计报告及后评估报告应及时上报省国资委。
第二十二条 省属企业本级应当严格控制省属企业非主业投资，不得违反本办法和企业投资管理制度的有关规定。
第二十三条 省属企业本级监事会或专职监事根据职责对企业投资活动进行监督检查，并向省国资委报告有关情况。
第二十四条 省国资委对省属国有企业已实施的重大投资项目，适时组织实施项目稽查、审计和后评估等监督管理。
第二十五条 省国资委定期披露本办法的执行情况。
第二十六条　省属国有企业违反本办法和投资决策程序规定的，省国资委责令其改正，并扣减企业领导人员一定比例的效益年薪；情节严重、致使企业遭受重大损失的，依照有关规定追究企业有关人员的责任。
第八章 附 则
第二十七条 本办法由省国资委负责解释。
第二十八条 本办法自发布之日起施行，《浙江省国资委出资企业投资及对外担保监督管理暂行办法》（浙国资企改〔2005〕9号）有关投资管理的规定不再适用。

附件：１、省属企业年度投资计划表
　　　２、省属企业年度投资计划完成情况表

附件1
省属企业年度投资计划表 　　　　 单位：万元

（一）固定资产投资计划汇总表

投资总额 其中：基础设施建设投资 按投资方向分 按项目阶段分 按资金来源分 备注
主业 非主业 新开工 续建 自有资金 贷款 其他
　 　 　 　 　 　 　 　 　

（二）固定资产投资项目计划表

编号 项目名称 项目内容简介（附件编号） 投资
方向 总投资 其中：自有资金 当年总 投资 起始时间 完成时间 投资收益率(%) 是否属于基础设施建设投资 备注
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
（三）对外股权投资计划汇总表


投资类别 投资总额 基础设施建设投资额度 高新技术产业投资额度 按投资方向分 按资金来源分 按投资区域分 备注
主业 非主业 自有资金 贷款 其他 境外 省内 省外
新设公司
兼并收购
合资合作
追加投资
其他方式
合计





（四）对外股权投资项目计划表
编号 投资类别 项目内容简介（附件编号） 投资
方向 项目总投资 本企业总投资 当年总 投资 本企业所占股比 投资收益率(%) 投资区域 预期项目回收期（年） 风险等级 是否属于基础设施建设投资 是否属于高新技术产业投资 备注




合计












（五）金融投资计划汇总表
投资类别 投资总额 按投资风险分 按投资期限分 备注
低 中 高 短期 长期
证券投资
外汇投资
委托理财
金融衍生业务
其他
合计







（六）金融投资项目计划表
编号 投资类别 投资内容 总投资金额 投资期限 预计投资收益率（%） 风险等级 预设止损点 备注


　 　 　 　 　 　 　 　 　
合计 　 　 　 　 　 　 　 　





附件2
省属企业年度投资计划完成情况表 单位：万元

（一）固定资产投资投资完成情况汇总表

本年计划投资总额 完成投资总额 基础设施建设投资总额 按投资方向分 按项目阶段分 按资金来源分 备注
主业 非主业 新开工 续建 自有资金 贷款 其他


（二）固定资产投资项目完成情况表
编号 项目名称 投资方向 总投资 其中：自有资金 当年完成投资 其中：自有资金 是否属于基础设施建设投资 备注
　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　
合计 　 　 　 　 　 　 　






（三）对外股权投资完成情况汇总表

投资类别 投资总额 基础设施建设投资总额 高新技术产业投资总额 按投资方向分 按资金来源分 按投资区域分 备注
主业 非主业 自有资金 贷款 其他 境外 省内 省外
新设公司
兼并收购
合资合作
追加投资
其他方式
合计













（四）对外股权投资项目完成情况表

编号 投资类别 项目名称 投资方向 是否属于基础设施建设投资 是否属于高新技术产业投资 投资区域 项目总投资 本企业投资总额 本企业年度完成投资总额 其中：企业自有资金 备注




合计










（五）金融投资完成情况汇总表
投资类别 投资总额 账面余额 按投资风险分 按投资期限分 备注
低 中 高 短期 长期
证券投资 　 　 　 　 　 　 　
外汇投资
委托理财 　 　 　 　 　 　 　
金融衍生业务
其他
合计 　 　 　 　 　 　 　







（六）金融投资项目完成情况表
编号 投资类别 投资内容 总投资金额 账面余额 投资期限 账面收益率（%） 风险等级 备注
　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　
合计 　 　 　 　 　 　 　





注释:
1、各类投资项目中的投资类别请参考各类投资汇总表中的分类。
2、附件一和附件二中表（一）、表（三）的投资方向按主业、非主业填写，表（二）、表（四）中投资方向按照主业具体类别填写，非主业可以不分类别。
3、风险等级的划分是指：
低－发生损失的概率较低，且损失金额较低（占投资额20%以下）；
中－发生损失的概率较高，或损失金额较大（占投资额20%以上），但仍在企业可承受范围之内；
高－不论发生概率高低，一旦发生损失，将会影响企业正常生产经营。